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标题

考研资料 2012年中南财大税务硕士真题

内容

? ? 第一部分：名词解释
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    税收强制性措施企业重组税收管辖权税收立法权。
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    第二部分：简答题
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    1、折扣销售，销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算的影响。
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    2、增值税和消费税计算原理的异同。
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    3、起征点与免征额，不征税收入与免税收入的含义（或区别）并举例说明。
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    第三部分：计算题
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    1、一纳税人在2011年卖了一些用过的固定资产，而这些资产分别购买于不同的年份，好像是从2005到2010。
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    还有一条是2010购买了税控机，也取得了增值税专用发票。
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    问题是当这个纳税人分别是一般纳税人和小规模纳税人时，计算应缴纳的增值税。
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    （关键是记住我国在2009年1月1日增值税转型了）
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    2、这个是增值税，消费税，城建税及教育费附加的计算。包括购买金银首饰，委托加工白酒收回后卖了一些，剩下的作职工福利，还有一些其他的什么，不太难（关键是记住一些消费税税率，这个卷子上是不提供的）。
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    3、本题是计算营业税的
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    主要是银行的一些业务，也不难，但是主要是要记住一些琐碎的知识点。
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    4、最后一个是个税的计算了，有工资稿酬，劳务报酬（加成的计算）转让股票所得股利等等
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    卷子上有只有工资的税率，像劳务报酬加成时的税率，个税的免税项目也要记住
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    第四部分：综合题
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    这个土地增值税的内容，先是给出案例，然后给出土地增值税分步的计算，还有企业所得税的计算。
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    还有就是企业没有按时纳税，被罚款了，纳税人申请了复议。
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    问题1、上述增值税和所得税是否计算正确，不正确的话计算正确的应纳税额。
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    2、针对企业没有按时纳税又如何处理以及计算税收滞纳金。
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    3、企业申请行政复议是否可行，为什么？

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