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| 标题 | 2013全国版会计证《会计基础》第十章第一节款项和有价证券的收付讲义（2） |
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2.库存现金限额 库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，按规定允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行核定，核定的依据一般是企业3～5天的日常零星开支需要量，边远地区和交通不便的企业可以依据情况多于5天，但最高不超过15天的日常零星开支量(不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出)。 企业每日结存的库存现金超过限额的部分应按规定的时间及时送存银行。 3.库存现金的核算 “库存现金”科目---资产类 (1)提现的账务处理 【例10-1】企业从银行提取现金2 000元。编制会计分录如下： [答疑编号4022100102] 『正确答案』 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 注意：银行存款付款凭证。 (2)存现的账务处理 【例10-2】企业将库存现金送存银行5 400元。编制会计分录如下： [答疑编号4022100103] 『正确答案』 借：银行存款 5 400 贷：库存现金 5 400 编制库存现金付款凭证。 会计基础延伸阅读 会计基础之学科关系 会计学与高等数学关系密切。各种会计方法和技术都离不开数学。会计学与统计的关系，都对社会经济活动进行数量化描述。 2.库存现金限额 库存现金限额是指为保证企业日常零星开支的需要，按规定允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行核定，核定的依据一般是企业3～5天的日常零星开支需要量，边远地区和交通不便的企业可以依据情况多于5天，但最高不超过15天的日常零星开支量(不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出)。 企业每日结存的库存现金超过限额的部分应按规定的时间及时送存银行。 3.库存现金的核算 “库存现金”科目---资产类 (1)提现的账务处理 【例10-1】企业从银行提取现金2 000元。编制会计分录如下： [答疑编号4022100102] 『正确答案』 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 注意：银行存款付款凭证。 (2)存现的账务处理 【例10-2】企业将库存现金送存银行5 400元。编制会计分录如下： [答疑编号4022100103] 『正确答案』 借：银行存款 5 400 贷：库存现金 5 400 编制库存现金付款凭证。 会计基础延伸阅读 会计基础延伸阅读 |
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