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| 标题 | 2013会计证《财经法规》知识点：现金管理 |
| 内容 |
一、开户单位使用现金的范围 据《中华人民共和国现金管理暂行条例》（国务院令第12号）的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 除第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 二、现金使用的限额 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。库存现金限额每年核定一次。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。开户单位由于生产的发展和业务的变化，需要增加或减少库存现金限额的，可以随时向开户银行提出申请，经审查批准后再行调整。 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开永久单位的库存现金限额，可以适当放宽，可以多于五天，但最多不超过十五天的日常零星开支。 对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 三、现金收支的基本要求 （一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况； （三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； （四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 四、建立健全现金核算与内部控制 （一）钱账分管制。即管钱的不管帐，管账的不管钱。 （二）现金开支审批制 现金开支审批制包括以下几个方面： 1、现金开支范围。 2、制定各种报销凭证，规定报销手续和办法。 3、确定各种现金支出的审批权限 （三）日清月结制度 即出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。 1.清理各种收付款凭证，看看单证是否相符。 2.登记和清理日记账 3现金盘点 4.根据规定，实际库存现金不得超过库存现金限额。 （四）现金清查制度 （五）现金保管制度 1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.为加强对现金的管理，除工作需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余应放入出纳专用的保险柜 3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放办公桌过夜 4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。 5.库存现金包括纸币和铸币按照票面金额分类保管。 会计基础延伸阅读 会计学按其研究内容，主要有基础会计、财务会计、财务管理、成本会计、管理会计和审计学等重要分支。 基础会计阐明会计的基础知识、基本方法和技术。 财务会计阐明会计处理各项资产、负债和所有者权益的基本理论和方法;财务管理研究资金的筹措、管理、有效利用的理论和方法。 成本会计阐明成本的预测、计划、计算、分析、控制和决策的基本理论和方法。 管理会计[1]阐明如何结合企业经营管理，综合地利用企业会计信息的基本理论和方法。 审计学阐明对经济活动的合法性、合规性、合理性及效益性进行检查监督的基本理论和方法 根据使用资料的对象不同，分为财务会计与管理会计; 根据会计主体的性质不同，分为营利组织会计与非营利组织会计; 根据会计对象的范围不同，分为宏观会计与微观会计。 一、开户单位使用现金的范围 据《中华人民共和国现金管理暂行条例》（国务院令第12号）的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： （一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 前款结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 除第（五）、（六）项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 二、现金使用的限额 各开户单位的库存现金都要核定限额。库存现金限额由开户单位提出计划，报开户银行审批。库存现金限额每年核定一次。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。开户单位由于生产的发展和业务的变化，需要增加或减少库存现金限额的，可以随时向开户银行提出申请，经审查批准后再行调整。 开户银行根据实际需要，原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。边远地区和交通不发达地区的开永久单位的库存现金限额，可以适当放宽，可以多于五天，但最多不超过十五天的日常零星开支。 对没有银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 三、现金收支的基本要求 （一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； （二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况； （三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； （四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 四、建立健全现金核算与内部控制 （一）钱账分管制。即管钱的不管帐，管账的不管钱。 （二）现金开支审批制 现金开支审批制包括以下几个方面： 1、现金开支范围。 2、制定各种报销凭证，规定报销手续和办法。 3、确定各种现金支出的审批权限 （三）日清月结制度 即出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。 1.清理各种收付款凭证，看看单证是否相符。 2.登记和清理日记账 3现金盘点 4.根据规定，实际库存现金不得超过库存现金限额。 （四）现金清查制度 （五）现金保管制度 1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.为加强对现金的管理，除工作需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余应放入出纳专用的保险柜 3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放办公桌过夜 4.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。 5.库存现金包括纸币和铸币按照票面金额分类保管。 会计基础延伸阅读 会计基础延伸阅读 |
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