|
税种
|
概念
|
分类
|
纳税人
|
税目
|
税率
|
应纳税额
|
一
|
增值税
|
|
生产型、收入型、消费型
|
年应税销售额超过财政部规定的标准的企业和企业性单位（工业，年应税销售额不低于50万；商业，不低于80万；工业小规模企业，不低于30万）
|
|
基本税率17%；
低税率13%（粮、油、气、水、图书、饲料、化肥、农机）；
零税率（纳税人出口货物）。
|
纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。
以1个月或一个季度纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税。
|
二
|
消费税
|
在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人为纳税人
|
从价定率；
从量定额；
从价定率和从量定额复核征税
|
|
14个：烟酒化妆品汽车手表等
|
采用比例税率和定额税率
|
纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。
以1个月或一个季度纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日、15日纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税。
|
三
|
营业税
|
在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象征收的一种商品劳务税
|
|
|
9个：交通运输业、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务、转让无形资产、销售不动产
|
不同行业采用不同比例税率
|
纳税期限： 5日、10日、15日、1个月或1个季度。
以1个月或一个季度纳税的，自期满之日起15日内申报纳税； 5日、10日、15日纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税。
|
四
|
企业所得税
|
|
|
居民企业
非居民企业
|
|
基本税率25%（适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业）
低税率20%
|
|
五
|
个人所得税
|
以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税
|
|
包括中国公民、个体工商户，以及在中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞
|
工资、薪金所得
|
适用7级超额累计税率，税率3%至45%
|
应纳所得税额=每月收入额-3500
|
个体工商户的生产、经营所得
|
5%-35%的超额累进税率
|
以每一纳税年度的收入额，减除成本、费用以及损失后的余额
|
对企事业单位的承包经营、承租经营所得
|
5%-35%的超额累进税率
|
以每一纳税年度的收入额，减除必要费用后的余额
|
稿酬所得
|
适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，实际税率为14%
|
每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余为应纳税额
|
劳务报酬所得
|
适用比例税率，税率为20%
|
每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余为应纳税额
|
特许权使用所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得
|
适用比例税率，税率为20%。对个人出租住房取得的所得税按10%的税率征收
|
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税额
利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳所得额
|