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| 标题 | 云南2015会计从业证考试财经法规模拟卷案例分析题五 | ||||||||||||||||||||||||||||
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2015年云南会计从业资格考试备考工作正在如火如荼地进行中，为了帮助广大考生充分备考2015年云南会计从业资格考试，出国留学网会计考试频道小编整理了一些会计从业资格考试相关备考资料供大家参考，祝愿大家学习愉快，梦想成真！ 四、案例分析题 61.作家吴某是一名自由职业者，2012年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2012年收入如下： （1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元； （2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元； （3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分； （4）出版个人作品集，取得收入20000元； （5）吴某书店全年销售额90000元，期间发生进货成本、税金、费用共计60000。 要求，根据上述材料，回答下列问题。 个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
1）吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。 A.劳务报酬所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.工资薪金所得 【正确答案】A 【答案解析】本题考核个人所得税的应税项目。 2）吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。 A.三人各自纳税672元 B.除吴某外的两人各纳税672元 C.吴某一人纳税1344元 D.此笔稿费共纳税2688元 【正确答案】BCD 【答案解析】本题考核个人稿酬所得应纳税额。吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元），其余两人各纳应纳税额=6000×（1-20%）×20%（1-30%）=672（元）。此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688（元）。 3）出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。 A.每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20% B.每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20% C.每次收入超过4000元的，应纳税额＝每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%） D.每次收入不足4000元的，应纳税额＝（每次收入额-800）×20%×（1-30%） 【正确答案】CD 【答案解析】本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。 4）吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。 A.6000元 B.7750元 C.3000元 D.4750元 【正确答案】D 【答案解析】本题考核个人所得税的计算。吴某2012年书店收入应缴纳个人所得税=30000×20%-1250=4750（元）。 5）吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。 A.9134元 B.8462元 C.8974元 D.8302元 【正确答案】C 【答案解析】本题考核个人所得税的计算。（1）应缴税额=（4000-800）×20%=640（元）；（2）不缴纳个人所得税；（3）吴某应纳税额=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）；（4）应缴税额=20000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2240（元）；（5）应缴税额为4750元。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974（元）。 出国留学网会计频道推荐： 会计从业资格考试试题题库 全国2015年会计从业证考试报名入口
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